Декларування доходів фізичними особами в Україні: що потрібно знати у 2025 році

Щороку в Україні фізичні особи мають обов’язок декларувати доходи, отримані за попередній рік. Кампанія з декларування 2025 року охоплює доходи, отримані у 2024 році. Хто повинен подавати декларацію, які дедлайни потрібно враховувати, які зміни відбулися цього року та які найпоширеніші помилки допускають декларанти? Давайте розберемося.

Хто має декларувати свої доходи

Фізична особа повинна подавати декларацію про доходи, якщо вона отримувала доходи, з яких не було утримано податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір. Водночас, якщо всі доходи були отримані від податкового агента – тобто суб’єкта, який нараховує та утримує податки (наприклад, роботодавець, банк, податковий агент при виплаті дивідендів) – подавати декларацію не потрібно, оскільки податки вже сплачено автоматично.

Зобов’язання подавати декларацію виникає у таких випадках: отримання доходів за кордоном, здача нерухомості в оренду іншій фізичній особі, отримання доходів від продажу майна, дивідендів або роялті від іноземних компаній, доходів від криптовалюти, інвестиційної діяльності, а також у разі отримання спадщини чи подарунків від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня спорідненості. Наприклад, якщо особа працювала на іноземного роботодавця або отримувала виплати через міжнародні платіжні системи без сплати податків в Україні, вона повинна задекларувати такі доходи та сплатити відповідні податки.

Коли потрібно подати декларацію

Подати декларацію необхідно до 1 травня 2025 року, а сплатити податкові зобов’язання – до 1 серпня 2025 року. Особливістю кампанії 2025 року є посилений контроль за доходами, отриманими за кордоном, що передбачає перевірку джерел походження коштів та повноти їх декларування. Це стало можливим завдяки тому, що Україна приєдналася до міжнародного стандарту автоматичного обміну фінансовою інформацією CRS (Common Reporting Standard). Відтепер податкові органи отримують інформацію про рахунки українських громадян у зарубіжних банках та інших фінансових установах, що дозволяє виявляти незадекларовані доходи та контролювати їх правильне оподаткування.

Нововведення декларування у 2025 році

Одним із важливих аспектів кампанії 2025 року є контроль за іноземними компаніями, власниками або контролерами яких є українські громадяни. Якщо фізична особа є контролером контрольованої іноземної компанії (КІК), вона обов’язково повинна подати податкову декларацію разом зі звітом про КІК, навіть якщо не отримувала інших доходів, що підлягають декларуванню. Це пов’язано з впровадженням механізму оподаткування прибутку КІК в Україні та необхідністю прозорого відображення доходів, що отримуються через іноземні компанії. Такий звіт містить інформацію про діяльність компанії, її фінансові показники та структуру власності, що дозволяє податковим органам оцінювати ризики ухилення від оподаткування.

Також у 2025 році вступає в силу законодавче підвищення ставки військового збору до 5%. Однак ця нова ставка застосовуватиметься лише до доходів, отриманих починаючи з 2025 року, а доходи за 2024 рік оподатковуються за попередньою ставкою 1,5%. Це означає, що податки, сплачені в рамках кампанії декларування за 2024 рік, ще не підпадають під нові правила. Нововведення спрямоване на збільшення бюджетних надходжень для фінансування оборонних потреб країни, і воно охоплює всі категорії доходів, з яких утримується військовий збір, включаючи зарплати, орендні платежі, дивіденди та інші види прибутку.

Які помилки можна зробити під час декларування

Серед типових помилок, яких припускаються декларанти, можна відзначити невірний розрахунок суми доходів, некоректне перерахування валютних надходжень та пропуск термінів подання. Часто фізичні особи забувають включати іноземні доходи, що може спричинити штрафи та додаткові перевірки. Помилки також можуть виникати при заповненні звітності щодо КІК, оскільки цей процес є досить складним і потребує професійного підходу.

Щоб уникнути проблем, слід заздалегідь готувати необхідну документацію та вести облік своїх доходів протягом року. Використання електронних сервісів Державної податкової служби допоможе мінімізувати ризик помилок та зробить процес декларування більш зручним. У випадках, коли особа має складні доходи, включаючи іноземні активи або володіє КІК, варто звернутися до професійних консультантів. Це дозволить не тільки правильно оформити декларацію, але й оптимізувати податкове навантаження.

Навіть якщо у фізичної особи не було доходів, що потребують декларування, вона може подати декларацію добровільно. Такий крок дає можливість отримати єдиний офіційний документ, що підтверджує фінансовий стан та легальність отриманих доходів. Це значно спрощує проходження комплаєнсу під час відкриття рахунків в іноземних банках, користування платіжними сервісами або здійснення інвестицій у нерухомість чи цінні папери за кордоном. Таким чином, навіть добровільне декларування може стати корисним інструментом для майбутніх фінансових операцій.